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Muss Elterngeld versteuert werden?

Muss Elterngeld versteuert werden?

Elterngeld ersetzt dein Einkommen in der Elternzeit. Dieser Ersatz ist zwar steuerfrei, durch die Hintertรผr besteuert der Staat das Elterngeld aber doch. Wie das genau funktioniert und was das fรผr dich und deine Steuerlast bedeutet, erfรคhrst du in diesem Artikel.

Was ist eine Lohnersatzleistung?

Das Elterngeld ist eine sogenannte Lohnersatzleistung, auch Entgeltersatzleistung genannt. Wenn das normale Arbeitseinkommen wegfรคllt, bekommst du in der Regel eine solche Ersatzleistung.

Weitere Lohnersatzleistungen sind das Mutterschaftsgeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld oder auch das Kurzarbeitergeld.

Besteuerung des Elterngeldes

Das Elterngeld ist steuerfrei (ยง 3 Nr. 67 EStG). Leider fรผhrt der Bezug einer Lohnersatzleistung dazu, dass du fรผr deine regulรคren steuerpflichtigen Einkรผnfte mehr Steuern zahlst. Das liegt am sogenannten Progressionsvorbehalt und dem damit verbundenen besonderen Steuersatz (ยง 32b EStG). Als erstes ermittelt das Finanzamt den Steuersatz fรผr dein Einkommen ohne das Elterngeld. Im nรคchsten Schritt dann den Steuersatz auf das Einkommen inklusive des Elterngeldes. Die endgรผltige Steuerlast ergibt sich aus dem regulรคren Einkommen, multipliziert mit diesem hรถheren Steuersatz.ย 

Was das finanziell fรผr dich bedeutet, zeigt das folgende Beispiel fรผr die Einkommensteuer 2021 einer kleinen Familie.ย 

Beispiel 1:

Das Einkommen der Eheleute betrรคgt 35.000 Euro. Weiterhin kommen 12.500 Euro Elterngeld dazu. Dadurch steigt der Steuersatz von 9,29% auf 13,79%. Das Elterngeld selbst bleibt steuerfrei. Nur die 35.000 Euro regulรคres Einkommen unterliegen dem hรถheren Steuersatz. Die Familie trรคgt also 4.827 Euro Steuern, statt 3.250 Euro ohne das Elterngeld. Ein Plus von 1.577 Euro in diesem Veranlagungszeitraum mit Elterngeld.

Einkommen (unversteuert)Elterngeld (nicht versteuert)SteuersatzSteuerlast
35.000 Euro0 Euro10,37%3.630 Euro
35.000 Euro12.500 Euro14,72%5.152 Euro
Differenz1.522 Euro

Nachzahlung auch fรผr Einkommen unter dem Grundfreibetragย 

Der Grundfreibetrag ist ein steuerfreier Jahresbetrag, der jedem Einkommensteuerpflichtigen zusteht. Verdienst du unterhalb dieser Grenze, dann zahlst du keine Steuern. Derzeit liegt der Grundfreibetrag fรผr unverheiratete bzw. alleine zur Einkommensteuer Veranlagte bei 10.908 Euro (Stand: 2023). Bei Verheirateten und einer Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Betrag auf 21.816 Euro (Stand: 2023).ย 

Wenn dein Einkommen regulรคr unter dem Grundfreibetrag liegt und du Elterngeld bekommst, trifft dich diese Regelung ebenfalls.

Beispiel 2:

Gemeinsam mit deinem Ehepartner betrรคgt das zu versteuernde Einkommen 21.000 Euro im Jahr 2023. AuรŸerdem kommt ein Betrag von 6.408 Euro an Elterngeld hinzu. Das Elterngeld bleibt steuerfrei. Die 21.000 Euro unterliegen dem hรถheren Steuersatz von 3,41 %. Du bzw. deine Familie trรคgt also eine Steuerlast von 716,10 Euro, obwohl das Familien-Einkommen insgesamt eigentlich unter dem Existenzminimum liegt.ย 

Einkommen (unversteuert)Elterngeld (nicht versteuert)SteuersatzSteuerlast
17.500 Euro0 Euro0,00%0,00 Euro
17.500 Euro4.680 Euro2,75%481,25 Euro
Differenz481,25 Euro

Durch den Progressionsvorbehalt kommt es auch bei geringen Einkommen zu einer Steuerbelastung. Daher leg am besten monatlich einen Betrag vom Elterngeld zurรผck, damit dich die Nachzahlung im Steuerbescheid nicht unerwartet trifft.

Hast du weitere Fragen zur Versteuerung von Elterngeld oder den Progressionsvorbehalt? Dann schreib uns einen Kommentar!

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Verรถffentlicht von Yvonne Nagel

Yvonne ist Steuerfachwirtin und bringt 15 Jahre Erfahrung im Steuer- und Lohnbereich durch ihre Tรคtigkeit im Steuerbรผro mit. Seit 2018 ist sie unsere Expertin rund um das Thema Elterngeld, Elternzeit und Formalitรคten. Wenn sie nicht eure Fragen rund um Behรถrdengรคnge und Formalitรคten beantwortet oder neue Videos fรผr euch aufnimmt, sitzt sie gern am Basteltisch und ist mit Papier und Stempeln kreativ.

  • Ich habe in 2020 nur Elterngeld in Hรถhe von 5760 โ‚ฌ erhalten.
    Dazu habe ich eine Bonuszahlung meines Arbeitgebers fรผr 2019 in Hรถhe von 590 โ‚ฌ erhalten. Darauf sind keine Abzรผge getรคtigt worden.
    Sonst hatte ich keine weiteren Einkรผnfte. Muss ich Steuern zahlen.

    • Hallo Sabrina,
      du bist aufgrund des Elterngeldes dazu verpflichtet eine Steuererklรคrung abzugeben. Wenn dein Einkommen mit Lohnersatzeinkommen (Elterngeld) unterhalb des Grundfreibetrages (2020: 9.408) bleibt, kommt es voraussichtlich nicht zu einer Steuerbelastung.

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